Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Условия выдачи займа сотруднику

Рассмотрим пример. Денежные средства перечислены на банковский счет работника. Заемные средства не предназначены для приобретения жилья. Возврат займа производится частями путем ежемесячного удержания из заработной платы работника по 20 рублей до полного погашения суммы займа.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Заем сотруднику: как составить договор и отразить в бухучете

От того, насколько грамотно оформлены такие взаимоотношения, зависят и возможные риски в виде претензий налоговиков. Рассмотрим все нюансы. Передаем деньги При выдаче займа сотруднику организация должна заключить с ним договор.

По такому соглашению возможна передача как денег, так и вещей. Мы рассмотрим ситуацию, связанную только с денежным займом. Итак, правила для заключения договора займа установлены в главе 42 Гражданского кодекса.

Договор между заимодавцем-организацией и заемщиком — физическим лицом обязательно должен быть составлен в письменной форме п. Такой договор признается заключенным лишь после фактической передачи денег от заимодавца заемщику. При этом в подтверждение договора займа и его условий у сотрудника нужно взять расписку, удостоверяющую, что деньги им получены.

Что касается вопросов нотариального удостоверения расписки, то это необязательное требование. Поясним почему. Согласно п. По закону для сделок данного вида нотариальная форма не требуется. Таким образом, если договором займа не предусмотрено, что он сам или расписка должны быть нотариально заверены, то необходимости в этом нет.

В договоре также стоит прописать, каким образом работнику выдается заем и как он будет возвращать долг. Выдача денег производится либо наличными из кассы организации либо путем перечисления их на банковский счет работника. Возврат займа и уплата процентов по нему осуществляются, как правило, либо внесением денежных средств в кассу организации либо посредством удержания суммы займа и процентов из заработной платы работника.

Проценты по умолчанию? Договор займа может предусматривать уплату процентов или быть беспроцентным. Беспроцентным он является только в том случае, если в соглашении прямо это предусмотрено. Если в договоре нет условия о процентах, то не стоит думать, что их уплата автоматически не производится.

В этом случае считается, что они взимаются в пользу заимодавца в размере ставки рефинансирования, действующей на день уплаты заемщиком суммы долга или его части ч. То есть бухгалтеру следует внимательно ознакомиться с договором и, в случае если в нем ничего не сказано о процентах, на дату возврата долга его части проконтролировать их уплату заемщиком исходя из ставки рефинансирования.

Если в соглашении предусмотрена уплата процентов, то необходимо обратить внимание на условия их погашения. Здесь тоже возможны варианты. Согласно ч.

Но эта норма носит диспозитивный характер. То есть в договоре можно предусмотреть иные условия уплаты процентов. Например, предоставить сотруднику право вернуть их в день погашения займа. Таким образом, возникает еще один момент, который необходимо контролировать бухгалтерии.

Если в договоре отсутствует условие о времени погашения процентов, то на конец каждого месяца в учете следует начислять проценты на сумму займа. Несвоевременное погашение работником задолженности по займу и процентам повлечет за собой дополнительные расходы для работника в виде процентов за пользование денежными средствами организации за каждый день просрочки в размере ставки рефинансирования п.

Отметим, что санкции за просрочку начисляют не на всю сумму займа, а только на сумму просроченных процентов. Чтобы не допускать таких ситуаций, на практике сумму процентов обычно удерживают из заработной платы.

Кстати, и сам долг если он возвращается не единовременно, а, например, ежемесячно равными частями тоже можно удерживать из заработной платы при наличии заявления сотрудника.

Отметим, что проценты следует начинать начислять на следующий день после даты выдачи займа. Это общее правило течения сроков, установленное в ст. Как рассчитать базу и налог на доходы Перейдем к порядку определения налоговой базы по НДФЛ при получении сотрудником займа. По общему правилу при расчете налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, в том числе доходы в виде материальной выгоды.

Материальная выгода определяется по правилам ст. В частности, под ней понимают выгоду, полученную от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными кредитными средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.

Заем с процентами В пункте 2 ст. Определить базу по НДФЛ, исчислить налог и заплатить его в бюджет обязана организация как налоговый агент п. Обращаем внимание, что для целей НДФЛ удержания, производимые по распоряжению работника, базу по налогу не уменьшают п.

То есть сначала нужно с выплат в пользу сотрудника исчислить налог на доходы и только потом удержать проценты. Теперь о дате, на которую определяется налоговая база. Исходя из подп.

Однако на практике договором может быть предусмотрено, что проценты уплачиваются при погашении займа. Кроме того, срок договора может составлять несколько лет. В этой ситуации доход в виде материальной выгоды возникает и учитывается при определении базы НДФЛ в том налоговом периоде, в котором сотрудник производит выплату процентов по займу.

Соответственно, если в налоговом периоде уплата процентов по займу не производится, дохода в виде материальной выгоды, подлежащего налогообложению налогом на доходы физических лиц, в данном налоговом периоде не возникает. Такой вывод изложен в письме Минфина России от Заем беспроцентный Приведенные выше правила понятны, когда заем предполагает уплату процентов.

А каким образом определяется материальная выгода, если заем беспроцентный? И на какую дату возникает доход, если уплата процентов не производится в принципе? По мнению Минфина России, в случае если организацией выданы беспроцентные займы, то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующую дату возврата заемных средств письмо Минфина России от Аналогичная позиция изложена в письмах ведомства от То есть чиновники настаивают на уплате НДФЛ с дохода в виде матвыгоды.

Однако если следовать логике уже упомянутого письма от Некоторые специалисты считают, что неясность возникает из-за формулировки ст. В первой сказано, что материальная выгода является разностью между процентами, рассчитанными по доле ставки рефинансирования по рублевым займам и процентами, определенными по условиям договора.

Во второй — что моментом определения базы по НДФЛ по доходам в виде матвыгоды является дата уплаты процентов. Таким образом, Кодекс не содержит положений, позволяющих установить, на какую дату нужно определять базу по налогу при выдаче беспроцентного займа.

А это, в свою очередь, дает право налог на доходы не уплачивать. Иной арбитражной практикой по данному вопросу мы не располагаем. На наш взгляд, бухгалтеру все-таки следует определять доход в виде материальной выгоды по беспроцентному займу и удерживать с него НДФЛ.

И вот почему. Во-первых, исходя из ст. Применяем простейшую арифметику: Во-вторых, проценты следуют судьбе основного долга.

То есть в качестве даты, на которую определяется налоговая база, вполне можно использовать дату возврата займа. И в-третьих, писем Минфина России, где бы прямо было сказано о том, что беспроцентный заем не порождает материальную выгоду, нет, как почти нет и арбитражной практики по рассматриваемой проблеме.

Учет процентов Выданный и возвращенный заем в целях налога на прибыль не учитывается ни в расходах, ни в доходах организации подп.

Что касается суммы процентов, причитающихся организации, то они будут являться внереализационным доходом и облагаться налогом на прибыль п. Порядок признания таких доходов зависит от метода учета. Если компания использует метод начисления, то проценты следует включать в доходы ежемесячно п.

При кассовом методе датой получения любого дохода, в том числе в виде процентов, признается день поступления средств на счет в банке или в кассу п. Приведем пример отражения в учете операции по выдаче сотруднику займа, учету процентов и возврату денег.

Порядок бухгалтерского учета процентов разъяснен в письме Минфина России от Минфин обращает внимание, что исходя из п. Учитывая это, проценты за предоставленные другим организациям займы подлежат признанию организацией в суммах причитающихся поступлений в течение срока договора займа равномерно если иное не определено другими нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету независимо от того, когда фактически поступят платежи согласно заключенным организацией договорам займа.

Срок погашения долга — 31 января следующего года. Согласно условиям договора заем возвращается равными частями ежемесячно, а проценты погашаются на дату возврата долга. По заявлению сотрудника и долг, и проценты удерживают из его заработной платы.

Компания применяет метод начисления. Так как проценты работник обязан уплатить один раз при возврате последней части займа, налоговая база по материальной выгоде определяется на дату уплаты процентов — 31 января.

Сумма процентов, рассчитанная исходя из условий договора, равна ,47 руб. Налоговая база составляет ,15 руб. НДФЛ, который организация обязана удержать с дохода, равен руб. В учете эти операции отражаются так.

Записи на 1 апреля: Ежемесячно в течение 10 месяцев: Дебет 70 Кредит — 10 руб. Записи на 31 января:

Выдача займа сотруднику

От того, насколько грамотно оформлены такие взаимоотношения, зависят и возможные риски в виде претензий налоговиков. Рассмотрим все нюансы. Передаем деньги При выдаче займа сотруднику организация должна заключить с ним договор. По такому соглашению возможна передача как денег, так и вещей. Мы рассмотрим ситуацию, связанную только с денежным займом.

На лечение, на обучение, на путешествие, на покупку необходимой техники и т. Задаваясь вопросом, где взять финансы, одни граждане обращаются к знакомым с просьбой о предоставлении средств, вторые направляются в кредитные организации.

Ответы на распространенные вопросы Нередко работодатели идут на встречу своим сотрудникам и предоставляют им беспроцентные или под низкий процент займы. Такие займы позволяют физлицу сэкономить на уплате процентов, но при этом у него возникает материальная выгода или доход. С этого дохода сотрудник обязан оплатить в бюджет НДФЛ. В статье рассмотрим как рассчитать и уплатить НДФЛ с займа сотруднику.

Может ли компания выдавать займы своим сотрудникам?

Предоставляем заем работнику: В данной статье рассмотрены отдельные примеры по предоставлению займов работникам организации с изложением порядка бухгалтерского учета и налогообложения таких операций. Общие положения По договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества п. Заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и порядке, определенных договором, если иное не предусмотрено законодательством или договором займа. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется ставкой рефинансирования Нацбанка на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части. При отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа пп. Заемщик обязан возвратить заимодавцу полученную сумму займа в срок и порядке, которые предусмотрены договором займа. В случаях, когда срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение 30 дней со дня предъявления заимодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором. Если иное не предусмотрено договором займа, сумма беспроцентного займа может быть возвращена заемщиком досрочно. Сумма займа, предоставленного под проценты, может быть возвращена досрочно с согласия заимодавца.

Беспроцентный займ сотруднику, директор дает ООО, проценты

НДФЛ при займах сотрудникам: Здесь может содержаться следующая информация: Затем налоговики будут смотреть сам договор займа, так как на основании п. В частности, там должны быть указаны сумма займа, срок его предоставления, порядок возврата: Если заём беспроцентный, то это обязательно должно быть указано в тексте договора.

Некоторые нюансы беспроцентной сделки Организации и частные предприниматели имеют право выдавать ссуды другим организациям и собственным сотрудникам не только под низкий процент, но и без оплаты за пользование денежными средствами. Бухгалтерии работодателя следует отразить в учете не только операции по выдаче и погашению ссуды, но и связанные с ними налоговые последствия.

Передача в долг денег оформляется договором займа в письменной форме. По соглашению сторон к договору может быть приложен документ, который подтверждает передачу займа расписка, акт. Договор вступает в силу с момента передачи денег п. В договоре займа нужно определить сумму, порядок и сроки возврата, размер и порядок уплаты процентов.

НДФЛ с материальной выгоды по займу

Документальное оформление Предоставление получение назад заемных средств оформите соответствующими первичными документами в зависимости от вида отпускаемого поступающего имущества ч. Нет, нельзя. Выданные сотрудникам займы следует отражать на субсчете

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как зарегистрировать займы сотрудников в 1С:ЗУП ред.3

Как правильно оформить предоставление заемных средств работникам. Какие последствия влечет прощение долга сотрудника по займу. Условия предоставления займов по месту работы могут существенно отличаться от банковских: Таким образом, для работников выгода от получения таких займов очевидна. Однако и для работодателя предоставление займов сотрудникам имеет свои плюсы, например, повышение лояльности и дополнительная мотивация сотрудников, способ удержать хороших специалистов. Поэтому работодатели, располагающие достаточными финансовыми возможностями, как правило, не отказывают своим работникам в выдаче займа.

Выдача займа работнику

Займы сотрудникам Банки. Для многих самым очевидным выходом из затруднительной финансовой ситуации будет получение банковского кредита. Преимуществами кредитования на работе являются: Для работодателя такие займы сотрудникам могут обеспечить: Как мы видим, выдача беспроцентного займа для сотрудников организации может принести много пользы, при этом каждый работодатель все же самостоятельно решает, кредитовать своих работников или нет, какую сумму и на какой срок он может предоставить, а также как будет происходить погашение долга. Чаще всего выплата долга осуществляется равными частями и удерживается из заработной платы, но может быть установлен и другой режим погашения. Получить заемные средства можно переводом на свою банковскую карту или наличными через кассу организации. Помимо этого, компания вправе выдать заем работнику путем перечисления денежных средств по его просьбе третьим лицам.

При выдаче займа сотруднику организация должна заключить с ним При этом в подтверждение договора займа и его условий у.

Выдача займа работнику Бухгалтерской службе необходимо правильно отразить в учете не только эти операции, но и связанные с ними налоговые последствия. Моя знакомая бухгалтер Ирина пожаловалась как-то, что их организация маслоперерабатывающий завод выдала в виде беспроцентного займа 70 тысяч рублей одной из работниц. Ирина, конечно, возмущалась тем, как этому ценному кадру удалось бесследно испариться, и задавалась вопросом, что теперь ей делать с отражением в учете данного займа.

Вопрос по ЗУП 3. Как отразить предоставление займа сотруднику в программе? Для того, чтобы была возможность регистрации операций по выдачам и удержаниям в счет возврата займа, а также для регистрации материальной выгоды в настройке параметров расчета зарплаты раздел Настройка —Расчет зарплаты нужно установить флажок Выдаются займы сотрудникам. В программе ЗУП 3 для оформления займа используется документ Договор займа сотруднику.

Беспроцентный заем: Законны ли такие займы и к каким налоговым последствиям они могут привести? Для БУХ.

Выдача займа Оформление договора займа Порядок выдачи и погашения займа определяется в договоре займе между сотрудником и организацией ст. В соответствии со статьей ГК РФ при заключении договора займа организация передает в собственность работнику деньги, а он обязуется возвратить организации сумму займа.

Как удержать НДФЛ с материальной выгоды Экономия на процентах по заемным средствам При пользовании заемными кредитными средствами материальная выгода как доход, облагаемый НДФЛ, возникает у человека, если процентная ставка по займу кредиту меньше: Кроме того, материальная выгода возникает, если человек получил беспроцентный заем. От налогообложения освобождается материальная выгода, полученная: По сути такая рассрочка тоже является разновидностью займа кредита ст.

Существует мнение, что в долг можно давать только такую сумму, которую вы сможете подарить. Этот же принцип вполне применим и к отношениям, которые возникают между организацией и работником, когда последнему предоставляется денежный заем, служащий по своей сути одним из элементов стимулирования кадров в организациях. Зачастую договор займа называют договором ссуды, однако между этими договорами существуют довольно существенные отличия. Так, например, обЪектом договора ссуды могут быть только вещи, в то время как обЪектом займа - деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками. Договор займа может предусматривать обязанность заемщика уплатить процент за пользование займом, когда как договором ссуды не предусмотрена уплата какого-либо вознаграждения ссудодателю. Правовое регулирование Правоотношения сторон по договору займа регулируются параграфом 1 главы 42 ГК РФ.

Норматива Актуален на Материальная поддержка своих сотрудников — распространенная практика. Работник может получить заем на более выгодных условиях, чем в банке. В свою очередь, работодатель с помощью займов может повысить лояльность персонала, что положительно скажется на деятельности организации в целом.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заем сотруднику в 1С ЗУП
Комментариев: 15
  1. Евгеиня

    Многие пишут мол сожгу своё честно заработанное авто на иностранных номерах чтобы государству не досталось. пиздец мысли. А если вас государство будет как обычно наёбывать на очередной налог то вы что, зарплату свою сожжёте ? Или может направить свой гнев нужно на уёбков кот. вас грабят ?

  2. Валентина

    Как вы говорите бухать за рулем , или остаточный перегар после вчерашнего это разные вещи.Разьясните пожалуйста.

  3. Адам

    Как выглядит решение суда?

  4. Влада

    После отмены техосмотров вместо дорожных, к стоимости бензина прибавили по 50 копеек, кто больше ездит тот больше платит. На ремонт дорог у государства есть поступления. С ума сходят.

  5. congpennessclim75

    Мусор есть мусор. От бандитов проблем меньше чем от мусора в погонах.

  6. Степанида

    Заробітчанам пенсія буде якась?

  7. delesgoescot

    Бешенство следака объективно, когда не удается расколоть по-горячему . дядюшка прокурор, который надзирает за следаком, очень не любит, когда в деле нет точных свидетельств вины, тем паче когда вообще нет показаний обвиняемого. сюрпризов в суде никто не хочет. и гособвинение не утвердит. поэтому следака плющит надзор, пока он не сделает свою работу положительно и с гарантией, так чтоб не стыдно было идти к судье и не утрясать с ней наспех все форс-мажоры.

  8. lecpustraber

    Не реально что все заберут всё со своих счетов. А некоторые зарплату на карты получают. За то реально устраивать часы тишины. Например все разом в течении одного двух дней не пользоваться картами и другим безналом. Вот тогда кремль и банки поймут , где сила и начнут с ней считаться. Реальный показательный флешмоб.

  9. Платон

    Слушал другого адвоката, он еще говорил что в постановлении на обыск указывают всех людей кто проводит обыск, поименно, и сверить список с присутствующими по факту, часто бывают лишние, их нужно прогнать.

  10. Модест

    Когда ты говоришь, что коррупция это проблема, скажи чья это проблема?

  11. rosessingcal

    Пенсии не будет спасибо тебе человек на добром слове.

  12. Даниил

    Очень интересно, правда ничего нового, двадцать лет СУ ССО проработал, улыбнуло

  13. disreri

    Как же у вас там в Московии всё здОрово! У нас же в России порядки СОВЕРШЕННО другие сразу по башке и.

  14. encomvetl90

    Ради таких бабок можно пойти на должностное. Жду тандемов менты+медики.

  15. tropelac

    Здраствуйте Тарас! У меня такой вопрос в Украине десятки тысяч человек имеют паспорта Румынии, Венгрии, Литвы и тд. разумеется речь идёт о легальных документах, как сейчас во время безвиза и биометрического украинского паспорта прохождение украинской таможни используется только паспорт ЕС , Украины или предьявляються оба вместе? Или второе гражданство и паспорт соответственно вообще запрещены и наказуемо сие действие ?

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.