Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Упрощенная система налогообложения лекция 2019

По окончании отчетных периодов необходимо подводить промежуточные итоги и вносить авансовые платежи по налогу. Порядок и сроки уплаты, отчетность по УСН Налог платится двумя способами: Авансовые платежи по УСН Порядок расчета авансовых платежей и суммы налога зависит от выбора объекта налогообложения: Расчет УСН "доходы" года речь идет сейчас об авансах производится так: Нарастающий итог означает, что база берется не поквартально, а суммарно, за соответствующий период.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налогообложение, отчетность и заполнение деклараций (ОСН, УСН, ЕНВД)

Можно ли применять разные спецрежимы для одного вида деятельности. Что такое специальные налоговые режимы и кто может ими пользоваться Специальные налоговые режимы — это особые варианты исчисления налогов ст.

Из шести указанных в Налоговом кодексе режимов рассмотрим четыре: Упрощённая система налогообложения УСН. Единый налог на вмененный доход ЕНВД.

Патентная система налогообложения ПСН. Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН. Пятый спецрежим — соглашение о разделе продукции СРП. Шестой режим — налог на профессиональный доход, который в рамках эксперимента введён в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане.

Поэтому подробно рассматривать их мы не будем. Все рассматриваемые спецрежимы предусматривают замену трёх обязательных платежей — налога на прибыль организаций или налога на доходы физлиц, НДС и налога на имущество — одним специальным налогом.

Налоговая ставка зависит от режима и в общем случае без учёта региональных льгот составляет: Налог не зависит от фактических результатов Например, для услуг по пассажирским перевозкам физический показатель для ЕНВД — количество посадочных мест.

Вменённый доход на место — рублей в месяц. ЕНВД — налогооблагаемая база считается на основе физического показателя и вмененного дохода на единицу показателя. Физический показатель зависит от вида деятельности. Например, численность работников при бытовых услугах, площадь магазина при розничной торговле и так далее.

Перечень физических показателей, а также вменённый доход на единицу физического показателя установлены ст. ПСН — налогооблагаемая база равна потенциальному доходу, который установлен законами субъектов РФ применительно к видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН.

Иногда дохода за отчётный период вообще может не быть, но если бизнесмен применяет одну из этих систем — налог нужно уплатить. Спецрежимы выгоднее, чем общая налоговая система ОСНО.

Но воспользоваться ими может не каждый. Основные ограничения для перехода на особые режимы налогообложения приведены в таблице. Условия для совмещения спецрежимов НК РФ разрешает совмещать несколько спецрежимов, то есть одновременно использовать два или три одному юридическому лицу или ИП.

Для этого нужно, чтобы параметры бизнеса одновременно соответствовали условиям всех совмещаемых режимов.

НК РФ запрещает сочетать некоторые налоговые системы. Рассмотрим альтернативы в виде таблицы. Зачем совмещать налоговые режимы Каждый спецрежим даёт возможность платить меньше налогов, чем на ОСНО.

А их совмещение иногда позволяет добиться ещё большей экономии. Так бывает не всегда, и в каждой ситуации нужно производить расчёт, чтобы выяснить, какой из вариантов окажется выгоднее. Общая налоговая база за год разность между выручкой и затратами составляет 13 млн рублей, в том числе: Поэтому выгода от совмещения режимов зависит от того, какой доход больше — фактический или вменённый.

Вменённый доход по магазину за год составит: Сумма вменённого налога: Таким образом, переведя магазин на ЕНВД, организация сэкономит тысяч рублей в год — Кроме того, из суммы ЕНВД можно вычесть страховые взносы с зарплаты работников, занятых в торговле п.

Подробнее о распределении затрат и налоговых вычетов между режимами будет рассказано далее. Не нужно использовать совмещение спецрежимов во всех случаях, когда это возможно.

Причём эта выгода должна быть не символической, а как минимум компенсировать затраты на усложнение учёта. Мы подготовили шаблон расчётов , который поможет определить, нужно ли начинать совмещать налоговые системы или лучше оставить всё как есть.

В этом случае их количество увеличивается в разы. А по ЕНВД декларация сдаётся ежеквартально, поэтому на год добавится сразу четыре отчёта.

Их нужно сдавать до 20 числа месяца, следующего после каждого отчётного квартала п. Как распределять доходы и расходы между спецрежимами Несмотря на то, что обе системы относятся к спецрежимам, порядок расчёта налоговой базы у них принципиально отличается.

Для этого нужно вести раздельный учёт доходов и расходов п. Кроме того, разделять доходы важно и для контроля за соблюдением лимита по выручке, дающего право применять УСН.

Проще всего разделить доходы и расходы напрямую. Нередко расходы нельзя прямо распределить между налоговыми режимами. Например, аренда офисного помещения относится ко всей деятельности налогоплательщика. Да и заработную плату ряда сотрудников например, бухгалтеров нельзя привязать к одному из направлений бизнеса.

Тогда затраты нужно распределять между видами деятельности пропорционально выручке п. Как распределять выручку Прежде чем распределять затраты на основе выручки, нужно рассчитать суммарную выручку по обоим режимам.

А сделать это не всегда просто. Для ЕНВД налоговый период — квартал ст. В НК РФ конкретный порядок распределения выручки не установлен. Поэтому нужно руководствоваться разъяснениями Минфина.

Организация получила за первый квартал года результаты: Выручка по деятельности, облагаемой УСН консультации , — 8 млн рублей. Выручка по деятельности, облагаемой ЕНВД реклама , — 2 млн рублей. Зарплата работников, занятых консультационными услугами с учётом страховых взносов , — тысяч рублей.

Зарплата работников, занимающихся рекламой с учётом страховых взносов , — тысяч рублей. Зарплата управленческого персонала с учётом страховых взносов — тысяч рублей.

Аренда рекламных конструкций — тысяч рублей. Аренда офиса — тысяч рублей. А вот управленческие затраты нужно распределить. Распределяем прямые расходы по видам деятельности: Распределяем управленческие расходы зарплата и аренда офиса пропорционально выручке: Суммируем расходы по видам деятельности: Расходы делятся таким же образом, если есть возможность.

Если же прямо разнести затраты между режимами нельзя, то их распределяют пропорционально выручке. Особенности учёта страховых взносов Учёт обязательных страховых взносов на спецрежимах имеет ряд важных особенностей.

Остановимся на них подробнее. Льготные ставки В — годах значительная часть бизнесменов, использующих спецрежимы, в том числе УСН и ЕНВД, могла пользоваться льготными ставками по страховым взносам. Начиная с 1 января года почти все они переходят на стандартные ставки.

За счёт взносов можно уменьшить сумму налога. Но здесь тоже есть нюансы. Страховые взносы как налоговые вычеты Налоговые вычеты — это расходы, за счёт которых бизнесмен может уменьшить облагаемую базу или итоговую сумму налога к уплате.

Чтобы правильно применить вычеты по обоим налогам, нужно распределить сумму взносов между видами деятельности. Делать это нужно так, как показано в предыдущем разделе: Эта позиция подтверждается разъяснениями Минфина РФ письмо от Разные спецрежимы для одного вида деятельности — можно или нет Иногда бизнесмену может понадобиться использовать два спецрежима по одному виду деятельности.

Два кафе приносят разный доход. А если кафе приносит меньше, то его лучше оставить на УСН. С точки зрения закона сделать это можно не всегда. Возможность применения разных спецрежимов к одному виду деятельности, осуществляемому на разных территориях, не урегулирована НК РФ.

В этом вопросе чиновники ссылаются на то, что ЕНВД вводится по решению органов власти города или муниципального района п. Поэтому, по их мнению, в пределах одного города или района нельзя использовать для одного вида деятельности разные налоговые режимы.

Территориальное разделение по спецрежимам чиновники допускают, только когда бизнес ведётся в разных муниципальных образованиях письмо Минфина РФ от То есть если два кафе или магазина находятся в одном городе или районе, для них можно использовать только один налоговый режим.

Виды систем налогообложения РФ

Просветительский проект "Финансовая грамотность начинающего предпринимателя" Просветительский проект "Финансовая грамотность начинающего предпринимателя" Это проект для учащихся школ классов и студентов колледжей, которые уже сейчас задумываются о своем будущем и хотят воплотить и монетизировать свой креатив и предпринимательские идеи! Проект реализуется на основе интеграции деятельности Финансового университета и его структурных подразделений с организациями, действующими в реальном секторе экономики. Предполагает реализацию 25 мероприятий длительностью не менее 2 академических часов по профильным направлениям подготовки Финансового университета, в том числе мастер-классов, практикумов, деловых игр с охватом более 1 участников.

Подготовить декларацию УСН онлайн Нельзя забывать о том, что на УСН, кроме налогового периода, то есть календарного года, есть еще и отчетные периоды — первый квартал, полугодие, девять месяцев. Хотя период и называется отчетным, по его итогам не надо сдавать декларацию по УСН, но необходимо рассчитать и заплатить авансовые платежи по данным КУДиР, которые потом будут учтены при расчете единого налога по итогам года примеры с расчётами авансовых платежей приведены в конце статьи.

Упрощенная система налогообложения Финансовые науки читать онлайн или скачать Реферат: Упрощённая система налогообложения - Xreferatcom Сохраненная копия Похожие 31 Преимущества УСН 32 Недостатки УСН Заключение Задачи Литература Введение Упрощенная система налогообложения - это один из УСН - Реферат - Учебные материалы Сохраненная копия ВВЕДЕНИЕ Малый бизнес - это предпринимательская деятельность, осуществляемая Применять упрощенную систему налогообложения могут лица, УСН достоинства и недостатки ее применения - Реферат Сохраненная копия Упрощенная система налогообложения как специальный налоговый Однако даже невооруженным глазом видно, что, несмотря на все это жить Система налогообложения фирмы - Курсовая работа , страница 1 Сохраненная копия Особенности системы налогообложения коммерческих фирм малого Система налогообложения предприятия — это совокупность налогов, которые Реферат: Упрощенная система налогообложения - Bobychru Сохраненная копия Это невозможно без развития малого бизнеса в стране В Российской Федерации упрощенная система налогообложения , учета и отчетности для Реферат: Упрощенная система налогообложения - это один из УСН Упрощенная система налогообложения Сохраненная копия Финансовые науки:

Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2019 году

Скачать тут: Упрощенная система налогообложения гл. Упрощенная система налогообложения - один из налоговых режимов, ориентированный на малый и средний бизнес. С года больше компаний могут применять упрощенную систему налогообложения - лимит доходов УСН и основных средств увеличился. Какие же условия и ограничения имеет данный упрощенный режим налогообложения: Это уведомление о применении упрощенной системы налогообложения нужно подать не позднее 31 декабря года, предшествующего тому, в котором планируется переход. В соответствии с таким подходом прямые, налоги — это такие налоги, для которых источник и объект налогообложения идентичны, а косвенные — те, для которых источник и объект не совпадают Изменения в ПБУ и формах бухгалтерской отчетности Н. Петрова, журнал quot;Упрощенная система налогообложения: Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основной вид экономической деятельности которых установлен п.

Общая система налогообложения (ОСН или ОСНО)

Тем не менее, анализировать возможность применения в вашем конкретном случае этого варианта УСН надо не только арифметически. Если с налоговой ставкой этого режима все достаточно ясно, то с другим элементом налогообложения, то есть налоговой базой, возникает очень много вопросов. В отличие от УСН Доходы, где налоговая база складывается только из полученных доходов, налоговой базой на УСН Доходы минус Расходы являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и для ее расчета надо правильно подтвердить произведенные расходы. Не случайно глава Основной риск для налогоплательщика здесь заключается в непризнании налоговой инспекцией расходов, заявленных им в декларации по УСН.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Необходимость документального подтверждения произведенных расходов Не требуется Обязательно, в противном случае, расходы будут исключены из налогооблагаемой базы Минимальный налог Не уплачивается. Если организация или ИП не имеет в отчетном или налоговом периоде дохода, аванс налог платить не надо. При каких видах деятельности выгодно Hand made, оказание услуг, сдача в аренду помещений, транспорта и т. Расходы, за исключением уплаченных страховых взносов, при расчете аванса налога не участвуют.

Глава 26.2 НК РФ. Упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка»)

МНС разъясняет, как платить налоги в году Так что это начало целой общенациональной серии просветительских и методических мероприятий, охватывающих все важнейшие новшества налогового законодательства. Прямо с этого номера мы начинаем публикацию новых материалов по отдельным налогам. Практические конференции должны пройти во всех регионах Беларуси, чтобы информация была максимально доступна каждому субъекту хозяйствования, а само министерство как можно быстрее получило живой отклик от специалистов-практиков, опирающихся в ежедневной работе на обновленное законодательство.

Применение упрощенной системы налогообложения ИП предусматривает замену уплаты НДФЛ в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности , налога на имущество. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Иные налоги уплачиваются ИП применяющим упрощенную систему налогообложения, в соответствии с общим режимом налогообложения. Для организации и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения:

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2019 году

Для них этот спецрежим обычно считается самым выгодным. Однако в году он будет действовать только в четырех регионах подробнее смотрите ниже. Также обращаем внимание, что все предприниматели, кроме плательщиков налога на профессиональный доход, обязаны платить в году страховые взносы за себя. Чтобы иметь право на использование любого налогового спецрежима, деятельность предпринимателя должна соответствовать определенным критериям и укладываться в лимиты. Для каждого вида налогов для ИП он свой. Далее подробнее расскажем о видах налогообложения для ИП в году и как перейти на тот или иной спецрежим. Существует список видов деятельности, когда вы вправе применять вмененку.

Новый налоговый режим для самозанятых может заработать с 1 июля года. "Есть упрощенная система налогообложения, есть уровень 6%. а после уроков и лекций проводят занятия за отдельную плату.

Более подробно про налоги и платежи за работников. В году их размер составляет 36 руб. Более подробно про фиксированные взносы ИП. Налоговые декларации Декларация по НДС Ежеквартальная, срок сдачи — не позднее 25 дней с даты окончания квартала. Формат представления декларации с года — электронный.

Доходы бюджета Москвы от налогов выросли в 1,3 раза в 2018 г., составив 48,4 млрд

Нормы налогового законодательства не могут противоречить принципам, установленным настоящим Кодексом. Право установления налогов принадлежит Жогорку Кенешу Кыргызской Республики. Налоги устанавливаются или отменяются исключительно настоящим Кодексом. Решение о списании налоговой задолженности субъектов принимается отдельным законом.

Тема сегодняшней лекции: Начнем мы с вами с общих положений: Упрощенную систему налогообложения организации и индивидуальные предприниматели, они могут использовать и применять добровольно наряду с общей системой налогообложения.

Владимир Зеленский Как объяснил бывший министр экономического развития и торговли и консультант команды кандидата Зеленского Абромавичус, суть программы кандидата — разрушить старую систему взаимодействия с бизнесом, которая работает "как карательная". В случае своей победы на выборах Зеленский собирается перезагрузить Национальное агентство по предупреждению коррупции и Специализированную антикоррупционную прокуратуру.

Можно ли применять разные спецрежимы для одного вида деятельности. Что такое специальные налоговые режимы и кто может ими пользоваться Специальные налоговые режимы — это особые варианты исчисления налогов ст. Из шести указанных в Налоговом кодексе режимов рассмотрим четыре: Упрощённая система налогообложения УСН. Единый налог на вмененный доход ЕНВД.

В настоящее время Россия стоит на пути создания и развития рыночной экономики. Это невозможно без развития малого бизнеса в стране. Малый бизнес - это предпринимательская деятельность, осуществляемая субъектами рыночной экономики при определенных, установленных законом, государственными органами и другими представительными организациями критериях показателях , конституциирующих сущность данного понятия. Следовательно, как показывает опыт стран с высокоразвитой экономикой, малый бизнес - это базовая составляющая рыночного хозяйства. Особенностями малого бизнеса являются: Малый бизнес состоит из совокупности малых предприятий. Формы их организации весьма разнообразны.

Налоги - ответы на вопросы Глава: Налог на прибыль Содержание Стр Введение 3 1 Законодательная и нормативная база по налогу на прибыль 8 2 Характеристики налога на прибыль 9 21 Плательщики налога на прибыль 9 52 Единый налог на вмененный доход енвд: Налог на прибыль - BestReferatru wwwbestreferatrureferathtml Cached Налог на прибыль уплачивается в бюджет на основании Закона РФ О налоге на прибыль предприятий и организаций от 27 декабря г с последующими изменениями и дополнениями НДС плательщики, объекты налогообложения, налоговая база students-librarycomlibraryreadnds Cached 2 Операции по передаче на территории РФ товаров работ, услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль 3 Реферат на тему: Налоги и налогообложение - Xreferatcom - Банк xreferatcomnalogi-i-nalogooblozheniehtml Cached 2 До г Налог на прибыль регулировался Законом РФ О налоге на прибыль предприятий и организаций от 27 декабря г с учетом последующих изменений и дополнений Налоговая система Армении Налоговая система зарубежных стран allbestruo-3c0ba2ad68a5d43bd27html Cached Налог на прибыль и его значение Плательщики налога на прибыль Определение доходов и расходов в целях налогообложения Налоговая база, налоговые льготы, ставки налога Реферат Налог На Прибыль Организации - omg-downloads omg-downloadsweeblycomblogreferat-nalog-na-pribil Cached omg-downloads:

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что лучше УСН 6 или 15? Снижение налогов на упрощёнке.
Комментариев: 6
  1. Авдей

    Родительские комитеты это совковый пережиток. С их помощью очень удобно коллективно давить на отдельных родителей и детей, не желающих участвовать в незаконных делишках школьной администрации.

  2. Бронислав

    Здравствуйте, подскажите , отец хочет оставить дом в наследство,как лучше оформить ? дарственной или завещание,чтобы меньше платить .

  3. Муза

    Отличное видео !

  4. senenetconp88

    А все думали что в Украине халява бывает?😯

  5. Ерофей

    Евробляхи: ловушка захлопывается.

  6. Орест

    Обман на государственном уровне дали разрешение на сбор денег с граждан аферистам создали видимость строительства и кинули.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.