Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Налоги с лицензионного договора

Ознакомиться с решением Последствия по НДС В случае приобретения лицензии на результаты интеллектуальной деятельности у нерезидента место реализации определяется в соответствии с пп. Таким образом, по общему правилу с суммы к перечислению компанией А, действующей в качестве налогового агента, должен исчисляться и удерживаться российский НДС. Соответственно, при лицензировании компьютерной анимации можно воспользоваться указанной льготой как в отношениях резидента А с нерезидентом Б, так и в отношениях между резидентами. Последствия по налогу на прибыль При расчете налога на прибыль компании А применяются положения, аналогичные рассмотренным в Варианте 1. Однако нормы об уплате налога с источника иные.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Лицензионный договор с физическим лицом: страховые взносы

Ознакомиться с решением Последствия по НДС В случае приобретения лицензии на результаты интеллектуальной деятельности у нерезидента место реализации определяется в соответствии с пп. Таким образом, по общему правилу с суммы к перечислению компанией А, действующей в качестве налогового агента, должен исчисляться и удерживаться российский НДС.

Соответственно, при лицензировании компьютерной анимации можно воспользоваться указанной льготой как в отношениях резидента А с нерезидентом Б, так и в отношениях между резидентами. Последствия по налогу на прибыль При расчете налога на прибыль компании А применяются положения, аналогичные рассмотренным в Варианте 1.

Однако нормы об уплате налога с источника иные. На основании пп. На основании ст. Однако компания А обязана также исчислить и уплатить налоги, в качестве налогового агента.

В случае получения прав на использование видеороликов, которые не относятся к программам для ЭВМ и базам данных, подлежит удержанию НДС. Налог с источника должен удерживаться компанией А в любом случае. Расчет для ОСН Вариант с лицензией на видеоролики: К платит А - руб.

А платит Б — 90 руб. НДС подлежит удержанию при перечислении Б роялти. Б получит сумму за минусом российского НДС 13,7 руб. Вариант с лицензией на программное обеспечение: Компания А платит роялти компании Б в сумме 90 руб.

Налог на прибыль Выручка компании А - руб. Доход - руб. Вариант с лицензией на программы: НДС отсутствует при лицензировании ПО. Однако компания А обязана исчислить и уплатить НДС в случае лицензирования видеороликов так же, как это предусмотрено в расчете по ОСН.

Налог с источника мин. Однако уплаченный в России налог должен зачитываться в счет уплаты налога в Израиле данный вопрос требует уточнения у израильской стороны. Выводы и рекомендации по результатам правового анализа схемы дистрибуции Минимальное налоговое бремя компания А во всех трех вариантах несет при УСН 3,45 руб.

Однако размер получаемой компанией Б суммы нетто после вычета всех российских налогов существенно отличается в зависимости от предмета заключенного с компанией А договора. Максимальный чистый доход компании Б составляет 90 руб. В случае лицензирования программ по 3му варианту чистый доход Б составит 81 руб.

При лицензировании видеороликов налоговое бремя компании А сопоставимо с агентской схемой продажи услуг по варианту 2 8,04 руб.

В связи с вышеизложенным компании А рекомендуем использовать УСН до достижения порогового значения дохода 60 млн. Далее контракты заключать через другую фирму на УСН. При работе по УСН рациональнее выбрать агентский договор по комиссионной схеме. В случае работы компании на ОСН желательно использовать лицензионную схему работы.

Спорные вопросы начисления НДС по лицензионному договору

Или, в соответствии с пп. В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении услуг по предоставлению иностранной организацией российской организации на основании лицензионного договора прав на программное обеспечение, передаваемое через сеть "Интернет", Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров работ, услуг на территории Российской Федерации. Порядок определения места реализации работ услуг в целях применения налога на добавленную стоимость установлен статьей Кодекса.

Производственный календарь При этом не важно, если компания получит вознаграждение единовременно. Организация разрабатывает программы для ЭВМ с целью предоставления неисключительных прав на эти программы третьим лицам по лицензионным договорам. Программы для ЭВМ не используются в производстве продукции выполнении работ, оказании услуг или для управленческих нужд организации, а создаются исключительно для предоставления третьим лицам по лицензионным договорам.

E-mail Июнь, Ситуация: Иностранный правообладатель резидент Германии передает Организации право на производство продукции с применением материала и технологии правообладателя, а также право на использование товарного знака правообладателя. Возможно ли оформить отношения сторон лицензионным договором. Налоговые последствия для лицензиата. Краткий ответ:

Правовая экспертиза схемы дистрибуции Лицензионный договор

Вознаграждения, выплачиваемые индивидуальным предпринимателям. Обложение страховыми взносами. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс плательщиками страховых взносов далее - плательщики признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в частности, организации. Пунктом 1 статьи Кодекса определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в частности, по договорам о предоставлении права использования произведений литературы и искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями. Вознаграждения, выплачиваемые индивидуальным предпринимателям, не являются объектом обложения страховыми взносами для организаций. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи Кодекса индивидуальные предприниматели являются отдельной категорией плательщиков страховых взносов и в соответствии с пунктом 3 указанной статьи самостоятельно уплачивают страховые взносы в размере, определяемом исходя из величины полученного дохода, в соответствии со статьей Кодекса. Обложение налогом на доходы физических лиц. Согласно пункту 1 статьи Кодекса организации или индивидуальные предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы авторское вознаграждение , обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей Кодекса. Указанные организации или индивидуальные предприниматели являются налоговыми агентами.

Вопрос-ответ

All articles No categories yet. Спорные вопросы начисления НДС по лицензионному договору В век современных информационных технологий все больше компаний выбирают в качестве основного вида своей деятельности IT-услуги. Безусловно, немногие субъекты бизнеса могут функционировать без использования того или иного вида программного обеспечения. На этот случай в российском законодательстве предусмотрены определенные льготы для компаний, занимающихся продажей исключительных прав на различного вида "софта".

Алексей можете, но не обязаны.

Как оспорить решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения? Вопрос Какие налоговые риски несет компания при заключении лицензионного договора и учете расходов в виде лицензионных платежей при расчете налога на прибыль? Ответ Особенности учета расходов лицензиата при расчете налога на прибыль см.

Хочу получать роялти из-за границы

Лицензионный договор с физическим лицом: Лицензионный договор Программы для ЭВМ являются результатами интеллектуальной деятельности, которым предоставляется правовая охрана подп. Поэтому для них действует исключительное право, обладатель которого правообладатель может распоряжаться им по своему усмотрению.

Физическое лицо заключило лицензионный договор с АО на использование патента с условием выплаты единовременного вознаграждения, а также периодических платежей. Облагается ли НДФЛ данные виды вознаграждений? Правообладателем по патенту, а также правообладателем секрета производства ноу-хау является указанное физическое лицо как их непосредственный автор. В соответствии с условиями лицензионного договора АО лицензиат должно выплатить физическому лицу лицензиар единовременное паушальное вознаграждение, а также выплачивать периодические платежи в форме роялти. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами данные виды вознаграждений единовременное и периодическое?

Лицензионный договор и НДС

Причём зарабатывать не только используя их напрямую в собственном бизнесе, но и путем возмездной передачи прав на их использование другим лицам. Возмездный характер такой передачи означает, что пользователь указанных интеллектуальных прав периодически перечисляет правообладателю роялти от англ. Уже стал классическим способ структурирования выплат роялти посредством использования трехзвенной договорной цепочки, состоящей из оффшорной компании — правообладателя, транзитной компании — лицензиата например, на Кипре или в ином государстве, имеющем Соглашение с Россией об избежании двойного налогообложения г. Роялти выплачиваются российской компанией сублицензиатом кипрскому лицензиату, затем кипрской компанией — оффшорному владельцу права на товарный знак. Кипрская компания используется как промежуточное звено, поскольку выплаты из России в её пользу освобождаются от налога у источника в силу указанного двустороннего соглашения.

программного обеспечения на условиях лицензионного договора. Пунктом 26 1 подраздела 2 раздела XX Налогового кодекса Украины (далее .

Налоги от покупки лицензии на ПО в иностранных компаниях Все чаще в деятельности хозяйственных субъектов применяются договоры лицензии. Патентный режим налогообложения на сегодня является самым выгодным с точки зрения фискальной нагрузки. Для того чтобы определить налог с лицензии, необходимо применять статью НК. Согласно нормативному документу, в подписании лицензионного договора участвуют правообладатель и лицензиат. Рассматривая договор передачи продукта интеллектуальной собственности, стоит обратиться к Ст.

В международной практике весьма распространено использование зарубежных, прежде всего офшорных, компаний для владения интеллектуальной собственностью авторские права, патенты, товарные знаки и т. Интеллектуальная собственность - наиболее мобильный вид имущества, легко допускающий передачу зарубежному владельцу. Поэтому естественная тенденция - перемещение такой собственности в те юрисдикции, где ее эксплуатация то есть получение роялти - лицензионных отчислений за предоставление права ее коммерческого использования сопряжено с наименьшими налоговыми потерями. Такие перемещения зачастую связаны с серьезными вопросами налогообложения.

Порядок их учета зависит: В зависимости от вида расходов их налоговый учет может иметь особенности. В частности, нотариальные расходы по заверению документов учтите по-разному, смотря где и кем совершались нотариальные действия ст.

Журнал "Практическое налоговое планирование" Налоговые органы нередко предъявляют претензии к расходам в виде лицензионных платежей. Напомним, что по лицензионному договору могут быть переданы права на использование товарных знаков, знаков обслуживания, наименований мест происхождения товаров, коммерческие обозначения, фирменные наименования, ноу-хау и иные результаты интеллектуальной деятельности.

Лицензионный договор и НДС Уважаемы коллеги и клиенты! В настоящем выпуске мы рассмотрим вопрос о взимании НДС с операций по передаче прав на использование результатов интеллектуальной деятельности. Согласно пп. На практике часто возникают вопросы необходимо ли регистрировать программу ЭВМ для применения данной нормы, применяются ли данные правила к сублицензионному договору, влияет ли способ передачи программ ЭВМ. К операциям подпадающим под действие указанной нормы относятся в том числе лицензионные сублицензионные договора, а так же передача прав на основании как исключительной, так и простой неисключитльной лицензии.

Фирма планирует реализовывать на территории РФ программное обеспечение ПО производства Германии для головных телевизионных станций, право на использование которого будет предоставлено нашей организации по лицензионному договору путем заключения сублицензионных договоров с конечными пользователями. Освобождаются ли от налогообложения на добавленную стоимость данные операции в соответствии с пп. Необходимо ли удерживать налог с доходов иностранной компании Германия , которая не имеет представительства на территории РФ при выплате лицензионного вознаграждения за предоставления права использования ПО по лицензионному договору? В нашем случае ПО головной телевизионной станции как установленное заводом-изготовителем, так и устанавливаемое пользователем дополнительно соответствует приведенному определению и может считаться "программой для ЭВМ", так как программно обрабатывает радиосигнал, порождая аудиовизуальные отображения. Наша компания планирует заключить с иностранной организацией - производителем телевизионных станций и соответствующего ПО Лицензионный договор, по которому Лицензиар Германская компания предоставляет Лицензиату Российская компания неисключительное право на использование программного обеспечения, а также документацию, необходимую для использования данного ПО. ПО будет передаваться посредством Интернет, и не будет иметь материального носителя. В дальнейшем это ПО и права на его использование нами планируется предоставлять конечному потребителю Российской компании по Сублицензионному договору.

.

Комментариев: 5
  1. attrumningtrat74

    Побільше би таких юристів як ви, дякую вам!

  2. Галина

    Антон, непонятно: как это всё может произойти в течение 1 года, если при первом попадании меня лишат прав на 1,5-2 года.

  3. sakitsa

    У меня не то что номера но и адвоката нету

  4. derptourehur

    1.Уважно ознайомтеся зі списком послуг, що включаються в поняття «пошук документів в архівах», і їх вартістю (нижче).

  5. demoteness

    2 вариант. Вызванный адвокат видит что дело ясное как день, и что не делай в данном случае клиет получит год условно. По сути адвокат в данном деле бесполезен. Но что бы заработать адвокат разводит кипучую деятельность , пугая клиента байками как его посадят хотя по статистике суда по данной статье в данном суде реальные сроки за последние 10 лет получили 0 осужденных . Часто эта кипучая деятельность не только дорога , бесполезна и отнимает у подсудимого не только деньги но и время но и может усугубить ситуацию.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.